高新技术企业的文件要求在零几年就已经存在了，但为适应新形势下高新技术企业发展，Zui新的管理办法是Zui近出台的。其中Zui核心的两个文件是《管理办法》和《工作指引》。

（一）高新技术企业认定管理办法

2016年2月1日科技部、财政部、国家税务zongju联合修订印发了《高新技术企业认定管理办法》国科发火【2016】32号，于2016年1月1日起正式实施。

在《管理办法》中，有一个zhuming的规定，即销售收入达到5000万时，研发费用要达到5%；在5000万到2亿之间，研发费用要达到4%，以此类推。这是文件中的一个重要内容。

新版高新技术企业认定管理办法与2008版管理办法相比较，组织实施方式、专家评审、审查认定程序与现行高企认定程序更为匹配，认定条件、申报材料、税收优惠更具指向性，更适合企业的实际情况。

（二）高新技术企业认定管理工作指引

科技部、财政部、国家税务zongju关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知，国科发火【2016】195号这是一些具体的要求，包括国家对申请高新技术企业的要求。其中Zui有名的是评分标准，即100分的表格。

（三）高新技术企业定义

1、定义

在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。——《高新技术企业认定管理办法》第二条

2、目的

高新技术企业在我国已经发展了很多年，国家也给予了大力支持。在这个过程中，企业也在逐渐变得更加规范，国家的要求也越来越严格。国家希望在高新技术领域中能够形成一些具备国际竞争力的企业，能够与国外企业对标。国家对高新企业的各类扶持和税收优惠政策的目的是培养我们成为拥有核心知识产权、能够与国外企业竞争的企业。

3、发展现状

有些小微企业成立不到一年就开始着手做高新技术企业了。他们可能没有专利等知识产权，但他们会根据自己企业的特点选择软著等方式来进行创新。实际上，成果转化、符合领域等方面的要求也是需要考虑的。

4、税务征收方式

查账征收

第二单元

高企认定价值

高企的认定价值实际上有很多方面，在此分享一下我的体会，简单地列举相关情况，并进行一些补充说明。

（一）减按15%的税率征收企业所得税

《企业所得税法》第二十八条：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

（二）地方财政资金奖励

市级、区/县级高新认定专项资金奖励。黄政办发〔2022〕34号，有效期至2025年10月8日。

我们所在的市里，每家企业可以获得15万的奖励，但可能需要分三年发放。然而，不同区域的政策可能会有所不同，每个区域都会根据自身的发展要求来制定政策，每年的政策也可能会有所变化。例如，我现在估计可能不会给予30万的奖励，具体的情况可能需要了解各地区具体情况。

不同区域会根据自身的发展战略来制定不同的政策。这是因为各个区域会认为自己的发展相对落后，而且自身也有资金实力，愿意拿出一部分资金来进行支持。因此，每个区域的奖励金额可能会有所不同。东西湖2023年是30万，汉南地区也是30万，但市里的相关政策是真实有效的。

（三）资金扶持类项目重要条件

高新zizhi已是多数技术创新类、成果转化类、平台类、人才类等资金扶持/补贴项目的必要/重要申报条件。

有一些项目报告，一旦我们拥有了这些资料，就可以逐步将其移植到技术平台或企业研发中心等地方。这些资料在某种程度上是共享的，有了高新资料，我们甚至可以将这些资料用于申请其他补贴。

当然，还有一个人才类的的项目。有一本非常厚的书，它涵盖了武汉市的四大类补贴，每一类补贴都有几十项。如果你拥有了高新企业认证，你可能会在申请这些补贴时获得加分。此外，你还可以将这些基础资料直接移植到其他补贴项目中，从而轻松地完成一些事情。

（四）guojiajizizhi认证硬招牌

高新对于企业是一个难得的guojiajizizhi认证，对依靠科技立身的企业更是bukehuoque的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国mingpai产品、zhongguochiming商标、guojiamianjian产品。

（五）提升企业品牌形象

高新认定将有效地提高企业科研管理水平，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力zizhi，极大提升企业品牌形象，无论是投融资、广告宣传还是招投标工程，都将有着非常大的帮助。

举个例子：我们在招投标过程中可能需要提供高新企业的证书或gaoji证书作为加分项。这也是高新企业的价值所在，可以提升企业品牌定价。当然，目前武汉市以及湖北省的高企数量似乎已经达到了6000多家（具体数字可能有所变动），高企的数量还在不断增加。如果你的企业是实实在在的科技企业，并且具备一定的能力，那么确实可以通过高企认证来提升品牌形象。

（六）促进企业科技转型

创新是企业发展的根本动力，高新认定政策是一项引导政策，目的是引导企业调整产业结构，走自主创新、持续创新的发展道路，激发企业自主创新热情，提高科技创新能力。

当前的经济形势不太好，有些企业申请高企的目的可能只是为了获得一些补贴。但是有时候情况可能并不像我们所想象的那样简单。

比如说，即使我们获得了补贴和高企认证，银行是否有贷款政策呢？可以对高新技术企业进行倾斜。然而，据我所知，如果你只是高新技术企业，但其他资料都不符合要求，银行仍然不会批准贷款。不要以为拥有高新技术企业的身份就可以轻易获得银行贷款，因为国家虽然有相关政策支持技术创新，但如果其他方面不达标，高新技术企业身份也无法发挥作用。在银行贷款或融资方面，银行并不会仅仅看重企业是否为高新技术企业，而是会综合考虑其他方面的因素。此外，促进企业科技转型也是国家的目标之一。

（七）亏损结转

具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，Zui长结转年限由5年延长至10年。

（八）加速折旧

高新技术企业购置设备器具，享受企业所得税税前一次性扣除和加计扣除。（2022年10月1日至2022年12月31日）

新技术企业购置设备器具，享受企业所得税税前一次性扣除和加计扣除。（2022年10月1日至2022年12月31日）

第三单元

高企申报要求

申请高新的8个条件是一票否决的，如果你有一条不满足，那么你就无法申报高新技术企业。申请年限至少需要一年以上，你需要拥有专利等知识产权。企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。例如，现在很多企业经营困难，很难招到这样的人才，因为他们给的工资并不高。这一条很可能会限制一大批企业的研发投入比例。

（一）认定8大条件（一票否决）

1、成立年限

2、知识产权

3、技术领域

4、科技人员占比

5、研发投入比例

6、高新技术产品（服务）收入比例

7、创新能力评价＞70分  

8、前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

（二）创新能力评价（100分）

1、知识产权                                30分

2、科技成果转化能力                  30分

3、研究开发组织管理水平           20分

4、企业成长性                             20分

（一）认定8大条件（一票否决）

认定为高新技术企业须同时满足以下八个条件：

1、企业申请认定时须注册成立一年以上。

企业申请认定时须注册成立一年以上。申报要求中的第一项是申报企业必须具有一年以上的经营历史。很多小微企业希望能够获得高新补贴。这种补贴通常包括两个15万或者比这还要多，区里还会额外给予30万的补贴。这些小微企业实际上也非常需要补贴的支持，尤其是在当前的经济形势下。

但是他们通常会选择舍弃复审。因为第一次申报时，他们值得花费时间和精力去努力完成这个过程。但是三年之后进行复审时，很多人就不会再去做了。因为这个主题也会发生变化，他们还需要花费时间和精力，并且可能需要请代理来协助。Zui后，补贴金额也不会太多，所以他们可能只会做一次申报。如果再次申报高企，他们可能会选择其他方式。

2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

——高企认定中，对知识产权情况采用分类评价方式，其中：发明专利（含国防专利）、植物新品种、guojiaji农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）按Ⅱ类评价。

——按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，jinxian使用一次。这两类知识产权的得分会相对较低。对于小微企业来说，一开始申请高新技术企业时，可能会面临一些困难，比如实用新型和外观设计方面的困难。但是他们可能会通过网上平台或小软件来进行软著申请，这样会比较快速和方便。

3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。

——八大领域：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化。

4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。

——科技人员的工作部门、技术专业应与企业业务对口。

——累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。

如果企业没有足够的科技人员，zuihao提前进行布局，例如在招聘集中招募与研发相关的技术人员，并确保他们在申请到期时仍然稳定在职。

5、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

（1）Zui近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

（2）Zui近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

（3）Zui近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

销售收入=主营业务收入+其他业务收入（企业所得税年度纳税申报表）

——研发费用包括：人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用、其他费用。

——研发费用应设置在管理费用科目下，并在企业所得税汇算清缴相关报表中加以体现。

6、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。

——高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。注：不要求所有高新技术产品（服务）有知识产权支撑。

——主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。

——总收入=收入总额-不征税收入（《企业所得税法》及《实施条例》）

——高新技术产品（服务）收入=产品（服务）收入+技术性收入

——技术性收入=技术zhuanrang收入+技术服务收入+接受委托研究开发收入

7、企业创新能力评价应达到相应要求。

企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。

知识产权占30分，科技成果转化能力占30分，研究开发组织管理水平占20分，企业成长性占20分。

8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

“申请认定前一年内”是指申请前的365天之内（含申报年）。

（1）重大安全事故以安监部门处罚决定为准；

（2）重大质量事故以质监部门处罚决定为准；

（3）严重环境违法以huanbaobumen处罚决定为准。

由技术专家对企业申报的知识产权是否符合《认定办法》和《工作指引》要求，进行定性与定量结合的评价。

（一）创新能力评价（100分）

1、知识产权（≤30分）

在知识产权方面，我们可能需要请代理协助我们进行申请，并可能需要向知识产权机构支付额外的费用来综合转化能力。在组织管理水平方面，有很多文字工作需要进行，有些像科技转化这样的工作可以由代理帮助我们完成，但也有很多工作需要财务部门亲自去做。

（1）技术的先进程度

A、高   （7-8分）        

B、较高（5-6分）        

C、一般（3-4分）    

D、较低（1-2分）        

E、无    （0分）

（2）对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用

A、强   （7-8分）        

B、较强（5-6分）        

C、一般（3-4分）    

D、较弱（1-2分）        

E、无    （0分）

（3）知识产权数量

A、1项及以上（Ⅰ类）（7-8分）  

B、5项及以上（Ⅱ类）（5-6分）    

C、3-4项        （Ⅱ类）（3-4分）  

D、1-2项       （Ⅱ类） （1-2分）            

E、0项                          （0分）

（4）知识产权获得方式

A、有自主研发                      （1-6分）    B、仅有受让、受赠和并购等  （1-3分）

（5）企业参与编制国家标准、行业标准、检测方法、技术规范的情况

（此项为加分项，加分后“知识产权”总分不超过30分。相关标准、方法和规范须经国家有关部门认证认可。)

A、是   （1-2分）      B、否   （0分）

2、科技成果转化能力（≤30分）

科技成果是指通过科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的成果（专利、版权、集成电路布图设计等，需有Ⅰ类、Ⅱ类知识产权（已获授权或暂未授权）支持）。

科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。由技术专家根据企业科技成果转化总体情况和近3年内科技成果转化的年平均数进行综合评价。

A、转化能力强      ≥5项    （25-30分）

B、转化能力较强   ≥4项    （19-24分）

C、转化能力一般   ≥3项    （13-18分）

D、转化能力较弱   ≥2项    （7-12分）

E、转化能力弱       ≥1项    （1-6分）

F、转化能力无         0项     （0分）

3、研究开发组织管理水平（≤20分）

（1）制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账。≤6分

（2）设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作。≤6分

（3）建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台。≤4分

（4）建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、youxiu人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。≤4分

4、企业成长性（≤20分）

由财务专家选取企业净资产增长率、销售收入增长率等指标对企业成长性进行评价。企业实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。计算方法如下：

（1）净资产增长率

净资产增长率＝1/2（第二年末净资产÷第一年末净资产＋第三年末净资产÷第二年末净资产）-1

净资产=资产总额-负债总额      

资产总额、负债总额应以具有zizhi的中介机构鉴证的企业会计报表期末数为准。

（2）销售收入增长率

销售收入增长率 ＝ 1/2（第二年销售收入 ÷ 第一年销售收入 ＋ 第三年销售收入 ÷ 第二年销售收入） - 1

企业净资产增长率或销售收入增长率为负的，按0分计算；第一年末净资产或销售收入为0的，按后两年计算；第二年末净资产或销售收入为0的，按0分计算。

以上两个指标分别对照下表评价档次（ABCDEF）得出分值，两项得分相加计算出企业成长性指标综合得分。

Zui后，成长率中的两个指标非常重要，并且需要提前进行布局。如果不提前布局的话，这两个指标将无法获得满分。

比如说，就你的收入而言，如果届时未达到预期标准或增长率不达标，你可能需要将一部分销售业绩提前至第一年的12月份，并将其移至第二年进行报备资料。

我理解这四个方面存在一定的顺序颠倒，尤其是第一项和第三项。实际上，在高新技术企业的发展过程中，我们通常会聘请代理机构来协助处理事务。因此，大部分事务性工作都是由代理机构承担的。

具体来说，第一项和第三项的工作主要由代理机构完成，占比约为70%，而财务部门则负责约30%的工作。至于科学成果转化和企业成长性方面，企业自身需要承担更多的责任，财务部门在这方面的责任占比约为70%，代理机构则承担约30%。

因此，我们可以看到，在企业申请高企的过程中，财务部门扮演着推动者的角色，需要付出大量的努力。如果企业决定申请成为高新技术企业，建议在项目启动之前，财务总监或财务能够与企业高层进行沟通，明确需要付出额外劳动的事实。

在这个过程中，财务部门与代理机构之间会有很多交集，很多事情我们并不清楚是应该由财务部门还是代理机构来完成。Zui终，压力可能会集中在企业的财务部门以及代理机构身上。因此，我建议在一开始时就能够与企业高层进行沟通，明确如果我们能够成功申请高企，公司将会获得怎样的奖励，财务部门又将获得怎样的奖励。

在这四个方面中，前三个方面相对较为简单，大部分工作都是一些格式化的任务，可能需要花费较多的时间。但只要愿意投入时间，这些任务都是可以完成的。

然而，企业成长性方面有两个关键指标：资产增长率和收入增长率。这两个指标各占10分。如果无法达到这两个指标的要求，即使其他方面得分较高，也无法获得满分。因此，没有这两个指标的支持，很难成功地发展高企。关于高企申报的要求，主要涉及以下几个指标。

首先，专业学习的及格分数为60分，这是一项必须达到的标准。虽然您可以花时间准备其他方面的内容，但只有这两个指标会直接影响您的申报结果。

其次，这些指标的设计是经过科学考虑的，并非随意设定。它们背后有着明确的逻辑和依据。其中，我特别强调了企业生产力这一指标。此外，还有一些与专利相关的事项，可能属于科技成果转化能力范畴。

在财务方面，与专利有关的事情需要付出很多努力。作为财务人员，如果您需要寻求研发部门的配合，可能会遇到一些困难。因此，在撰写资料等方面，研发部门或技术部门可能只会给您提供很少的帮助，您需要自行准备。在这种情况下，财务部门需要承担更多的责任和工作负担。因此，如果企业打算申请高企，财务部门需要有足够的信心，并做好心理准备，因为工作时间和工作负担将会增加很多。

第四单元

高企申报资料准备

（一）《高新技术企业认定申请书》

1、注册登记证件

2、企业职工和科技人员情况说明材料

对于职工科技人员，尤其是研发人员，需要相关员工的shebao信息和对应的工资表。此外，还需要与税务局的纳税申报表和个人所得税的纳税申报表相对应。

3、近三个会计年度研究开发费用专项审计或鉴证报告

三个会计年度的研发费用专项审计报告，需要请会计师事务所来完成。

4、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告

5、近三个会计年度财务会计报告

6、近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表

7、知识产权证明材料（知识产权证书及反映技术水平的证明材料、参与制定标准情况等）

知识产权证明材料和科研项目大部分都是Zui终要代理的，因为对于科技高新技术企业来说，资料非常繁琐，如果没有代理机构的帮助，我们很难顺利完成流程。

我做过两次报送，根据我个人的经验，大概是每年五六月份开始准备，然后安排的时间是在10月底报上去，第二年的2月份还是3月份就可以拿到高新的zizhi。

8、科研项目证明材料（立项申请、中期考核等，已验收或结题项目需附验收或结题报告）

现在有些企业正在积极申请成为高新技术企业，正如火如荼地进行着。今年听说复查率很高，原来是20%，今年要达到50%。所以感觉现在的管理越来越严格，对企业的要求也越来越高。

对于财务人员来说，因为有高新技术企业的代理机构会主动找我们，告诉我们什么时候该做什么事。我们自己很多时候是被代理机构推着往前走。

9、科技成果转化证明材料（销售合同发票、查新报告、检验检测报告、新产品证书等）

科技成果转化的审核过程由审核人员根据他们的角度来进行。因为组织上要求有项目，并且要求财务部门能够将各种财务科目与研发费用结合起来。然而，很多单位的财务部门在这方面面临很大的困难。由于财务部门每天都非常忙碌，让他们去处理这些账务问题可能会很困难。在金蝶或其他运营系统中反映这些问题可能对于管理规范或人员充足的企业来说是可行的，但对于一些企业来说可能是无法完成的。因此，辅助账可能Zui终只能起到辅助作用，而不会直接反映在财务软件中。我们只能在申请高新技术企业时使用一些电子表格来整理新的资料。

有些企业甚至设立了两套账，然后再去处理研发费用支付的账务问题，根本没有时间。高新技术产品的材料也是一个重要问题。我之前在生产型企业工作较多，对于生产企业申请高新技术企业认定来说，研发费用要达到一定标准才能获得支持。如果没有相关的材料作为支持，生产企业的申请将变得非常困难。

在我们之前申请高新技术企业认定时，我们曾经将老板和研发人员的工资以及技术人员和生产人员的工资都放在人工费中。然而，这样的操作可能还不够，尤其是规模较大的企业。对于规模较小的企业来说，人工费可能已经足够了，但对于规模较大的生产型企业来说却不行。他们必须要使用生产材料来支持研发费用的申请，我曾经为此纠结了很长时间。

2017年的一个文件提到技术材料可以作为研发费用的基础，但不能作为加计扣除的基础。一些研发材料可以计入研发费用中，然后转化为产品销售收入。我之前一直认为这些材料只能用于研发费用，不能形成产品销售。但是看了这个文件之后，我认为是可以的。例如，材料可以作为研发费用的一部分，这是一个形式审查的问题。

财务审计报告和报表也可能存在一些问题。比如现在你遇到了个人所得税申报表和工资表不符合要求的情况，如果被抽查就可能会出现问题。因此，现在高新技术企业的要求越来越严格。税务方面经常遇到的问题包括所得税纳税表的问题，有时候部分年度纳税报表缺失或者申报表不完整。虽然缺失的情况一般不会出现，但如果出现了可以通过电子税务局打印来解决，而申报表不完整可能会导致其他问题的出现。

10、高新技术产品（服务）证明材料（生产批文、认证认可和zizhi证书、产品质量检验报告等）

11、研究开发组织管理证明材料（研发中心、实验室、产学研合作、人才引进、技能培训、创新激励等）

第五单元

高企申报认定流程

1、国家高新网（注册账号）

2、省政务网（注册账号及填报）

3、现场走访（线上及线下走访）

4、递交申报资料（线上及线下递交）

5、地方初审（反馈意见）

6、形式审查（反馈意见）

7、专家打分（反馈意见）

8、税务核查（反馈意见）

9、综合会审（讨论有问题企业及确定名单）

10、国家备案（拟认定公示，无证书编号）

11、国家抽查（重点抽查农业、食品、服务、工程等领域企业）

12、公  示（正式公示，含证书编号）

13、制  证（省厅制证）

14、发  证（地方科技局发证）

15、税务备案